国家税务总局10月15日发布的2023年度个税汇算清缴数据显示， 我国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比超过七成，个人所得税有效发挥了调高惠低作用。

国家税务总局税收数据显示，目前， 在我国剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率，缴税金额较少。

据介绍，目前，我国已形成了较为完善的个人所得税税前扣除体系。像个人所得税基本减除费用标准从原来的每人每月3500元提高至5000元。此外，还设立了子女教育、赡养老人、住房贷款利息等7项专项附加扣除。

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收入位居前10%的高收入群体

缴纳个税占比达九成以上

国家税务总局税收科学研究所副所长李平表示， 个人收入位居我国前1%和前10%的人群缴税占比较高，符合税法基本原则中“税收负担须根据纳税人的负担能力分配”的公平原则，也与世界上主要国家收入居前人群缴纳个税比例均占大头相一致。“这说明个人所得税的‘调高’作用还是较为明显的，个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面发挥了积极作用。”

“与此同时，个人所得税的‘惠低’作用也得到充分发挥。以综合所得缴纳个税情况看， 低收入群体在享受税改红利后基本无需缴税或只需缴纳少量税收，个人所得税款大部分是由中高收入群体贡献的，充分体现了我国个人所得税制度‘中高收入者多缴税、低收入者少缴税或者不缴税’的基本取向。”李平表示。

个人所得税申报数据可以客观真实地反映个税的税款构成情况。国家税务总局近年来的个税申报数据显示，我国个人所得税纳税申报人员中，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上， 申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。

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“一老一小”专项附加扣除标准提高

减税效果明显

国家税务总局发布的数据显示， 去年我国提高了关于“一老一小”的三项专项附加扣除标准后，减税效果明显。

据介绍，2023年，我国提高了“一老一小”三项专项附加扣除标准。3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，分别由原来每孩每月1000元提高到2000元，赡养老人专项附加扣除标准由原来每月2000元提高到3000元。

国家税务总局发布的数据显示， 2023年全国约6700万人享受到了该项政策红利。减税规模超过700亿元，人均减税超1000元。其中，子女教育、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护减税分别约360亿元、290亿元和50亿元。

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年收入10万元以内的纳税人

基本无需缴纳个税

通过专项附加扣除，有利于帮助纳税人减轻家庭负担，更好保障和改善民生。国家税务总局发布的数据还显示， 年收入10万元以内的纳税人基本无需缴纳个税。

为什么说年收入10万元以内的基本不用缴纳个税？李平解释，2018年，我国对个人所得税法进行了第七次修订，将基本减除费用标准从原来的每人每月3500元提高至5000元。这个标准相对于人均国民收入而言，在国际上已处于较高水平，能够大体覆盖当前的人均基本消费支出并且还有一定的空间。同时，设立子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗6项专项附加扣除，2022年新增3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，2023年又提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项专项附加扣除标准。其中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，分别由原来每孩每月1000元提高到2000元，赡养老人专项附加扣除标准由原来每月2000元提高到3000元。

国家税务总局发布的今年6月底结束的2023年度个税汇算清缴数据显示，2023年提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准后，全国约6700万人享受到了该项政策红利，减税规模超过700亿元，人均减税超1000元。其中，子女教育、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护减税分别约360亿元、290亿元和50亿元，给“上有老下有小”的纳税人及时送上了政策红利。

“这些扣除覆盖面广、额度高，大大降低了中低收入者的税收负担。税收数据显示，纳税人人均享受两项专扣。”李平举例说，对于“上有老下有小”的纳税人，若他有一个小孩，与妻子分摊享受子女教育专扣，即可扣除1000元/月；若他有一个兄弟并与其分摊享受赡养老人专扣，即可再扣除1500元/月，两者合计将扣除2500元/月，也就是3万元/年。如果纳税人有两孩，或是独生子女的，那扣除金额更高。加上6万元/年的基本减除费用，再扣除“三险一金”（按年工资收入10万元计算，理论上可扣除1.5万元左右）等， 个人综合所得年收入不超过10万元的，基本无需缴纳个税。

来源丨 中国商报微信综合自 国家税务总局网站、央视新闻、中工网

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