奂熹说税|企业为员工购买的交通意外险如何进行税务处理?
创始人
2025-06-18 18:39:36

作者 季晓莉

现代社会各种先进的交通工具层出不穷,交通意外也随之产生,购买交通意外险也成了企业和个人转移意外风险,提供经济保障的重要措施。下文和大家一起探讨企业为员工购买和报销的交通意外险涉及的税务问题。

交通意外险支出的增值税的规定

1、企业员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外险不能计算抵扣进项税

从以上规定可知:

可计算抵扣进项税的机票只包括票价和燃油附加费,即使行程单里包括保险费一栏也是不能进项扣除的。

铁路、公路、水路只能是票面金额,但在极少数地区公路、水路票面有显示意外险金额。因为对票面金额没有进一步明确的解释,在这些地区取得的公路、水路票据计算扣除可能就会存在争议,但这些金额通常不大,所以一般不会对企业产生太大的影响,当然从规避风险的角度,只要是意外险就不要计算抵扣进项税最好。

2、企业为员工购买的一定期间的意外险视情况做进项抵扣

从以上规定可知:如果为员工购买一定期间的意外险,在这期间员工发生的意外都可以保障,对从事一般工作的员工来说可以说这是企业给员工的集体福利或用于员工的个人消费,这种情况下即使能取得专用发票,也是无法做进项抵扣的。

但是对一些特殊工种,如为企业司机购买的驾乘人员意外险等,这类保险实际上和企业经营相关,并不是用于集体福利和个人消费,那么这类的保险费如果取得增值税专用发票是可以做进项抵扣的。

二、交通意外险支出的企业所得税扣除的规定

1、企业员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外险可以税前扣除

丛以上文件可以看出,如果是购买机票、车票、船票等时一起购买的交通意外险是可以在企业所得税前扣除的。如果没有特殊规定,企业为员工支付的商业保险都是不可以税前扣除。

2、企业为员工购买的一定期间的意外险视情况税前扣除

税收文件规定很明确,必须是因公出差乘坐交通工具发生的保险费,才能税前扣除。如果是企业为员工购买的一定期间的意外险,员工在保险期间不可能一直是在工作状态,这种情况下仍是无法满足税前扣除的规定。

但是企业所得税法实施条例36条同时也规定了企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费是可以税前扣除,所以企业按国家规定为交通工具的司机支付的一定期间的意外险仍是在可以税前扣除之列。

三、交通意外险的个人所得税规定

1、企业员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外险不需缴纳个人所得税

按照个人所得税相关税收政策规定,除了社保、符合规定的健康保险等外,其他单位为个人办理的保险,都是要并入工资、薪金缴纳个人所得税的。但是员工随工出差随机票、车票等购买的交通意外险属于员工差旅费的范畴,并不属于工资薪金,是不需要计算个人所得税的。

2、企业为员工购买的一定期间的意外险视情况计算缴纳个人所得税

一般来说为员工购买的意外险是否需要缴纳个人所得税和增值税抵扣、企业所得税税前扣除原则类似,主要是看是否是用于企业经营,如果是特殊工种职工的人身意外险不需要缴纳个人所得税,但是普通员工还是需要缴纳个人所得税的,只是随着保险产品的设计越来越复杂,如何界定保险受益人是属于个人也成了目前争议的焦点。

相关内容

热门资讯

沪指本周震荡走高,上证50ET... 本周,上证50指数、上证180指数均上涨0.6%,上证中盘指数上涨0.2%。 每日经济新闻
PTA:7月10日基差走弱,供... 【7月10日PTA市场多因素影响行情】7月10日,PTA期货随成本端震荡收涨,现货市场商谈氛围一般。...
江南化工:7月10日召开董事会... 每经AI快讯,江南化工(SZ 002226,收盘价:5.62元)7月10日晚间发布公告称,公司第七届...
在中国,为什么两个CEO往往管... 文 | 镜相工作室,作者 | 阮怡玲,编辑 | 卢枕 随着喜马拉雅“卖身”给腾讯音乐,又一家采用联...
亚朵运营物资大降价!为了留住加... 红星资本局7月11日消息,在价格战与同质化竞争加剧的多重压力下,连锁酒店行业还面临服务体验与成本效率...
卫龙新CFO余风年薪1373万... DoNews7月11日消息,7月9日,卫龙公告,执行董事兼首席财务官彭宏志因个人职业发展安排,将于8...
澜起科技:拟发行境外上市股份H... 证券之星消息,澜起科技(688008)07月11日在投资者关系平台上答复投资者关心的问题。 投资者提...
螺纹钢期货:主力涨1.06%,... 【7月11日螺纹钢期货主力合约震荡上行,机构给出后市操作建议】7月11日盘中,螺纹钢期货主力合约震荡...
拿地14天极速亮相,建发宁波海... 潮新闻客户端 记者 郑青青 近日,宁波海曙区HS07-02-18地块的项目设计方案公示,公示时间为2...
推进全球化战略,电池巨头欣旺达... 排队赴港上市A股公司名单将再添一员,7月2日,电池巨头欣旺达发布《关于筹划发行H股股票并在香港联合交...
山东神光:非农数据影响,黄金白... 山东神光:非农数据影响,黄金白银投资新机遇 非农数据,即美国非农就业人数报告,是全球金融市场最为关注...
深挖巴蜀文化时代价值,成都设计... 7月11日,中共成都市委十四届七次全会召开。 “非常振奋人心!”成都设计咨询集团有限公司党委书记、...
邮储银行App热推ESG产品吸... 21世纪资管研究院研究员 唐曜华 实习生 姜博文近期债市震荡、股市站上3500点,部分“固收+权益”...
好消息!新一轮消费补贴要来了 7月9日 吉林省商务厅网站发布 《关于征集“政银企”联动开展 购车贴息政策实施金融机构的公告》 拟定...
蓝思科技港股首日大涨9%后跳水... 截至2025年7月11日中午收盘,蓝思科技港股、A股股价分别报收于19.20港元/股和22.74元/...
掌舵三年半,浙商银行董事长陆建... “人事有代谢,往来成古今”,商业银行董事长因到龄,辞去董事长等相关职务,是再正常不过了。 昨日晚间,...
下半年经济风口:科技引领,多元... 2025 年已悄然过半,在这半年里,全球市场风云变幻,地缘政治环境的复杂波动、科技领域的突飞猛进以及...
北京建筑企业启动主板IPO,多... 瑞财经 严明会 近日,多维联合集团股份有限公司(以下简称:多维联合集团)在北京证监局完成IPO辅导备...
朱慧获批担任中广核财务公司董事... 中国网财经7月11日讯 今日,深圳金融监管局公布相关批复,核准朱慧中广核财务有限责任公司(简称“中广...
成华区文化创意产业协会秘书长姜... 7月11日,中共成都市委十四届七次全会召开,成都市成华区文化创意产业协会秘书长姜凯雯接受红星新闻记者...
英伟达市值一度破4万亿美元 人... 新华社北京7月10日电 美国芯片制造商英伟达公司的股票价格9日在盘中交易中一度冲高至每股164.42...
航天电子跌0.20%,成交额4... 7月10日,航天电子跌0.20%,成交额4.42亿元,换手率1.34%,总市值331.58亿元。 异...
ETF今日收评 | 稀土相关E... 市场全天冲高回落,三大指数小幅上涨。从板块来看,稀土永磁概念股集体爆发,券商、互联网金融概念股一度冲...
ESG年报解读|携程集团披露碳... 资料来源:携程集团2024年度可持续发展报告 编者按:ESG年报解读为搜狐财经及价值公司100联合发...
地通工业更换券商重启IPO辅导... 瑞财经 王敏 7月11日,地通工业控股集团股份有限公司(以下简称“地通工业”)在湖南证监局启动IPO...
飞书CEO谢欣称拿不下京东:大... 据晚点,在回答"有什么大客户是你一直想拿但没拿下来的"问题时,飞书CEO谢欣表示:"还是有的,比如京...
北京豪华公寓“量增价跌”、二季... 7月10日,仲量联行发布《2025年上半年北京房地产市场回顾》。报告显示,2025年第二季度,北京办...
银行板块盘中走弱,浙商银行领跌... 7月11日,银行板块盘中下跌1.5%,浙商银行领跌2.64%,华夏银行、民生银行、青农商行、张家港行...
ETF盘中资讯|英伟达市值站稳... 或由于英伟达登顶4万亿市值,“AI 投资热”再升温!今日(7月11日),重点布局国产AI产业链的科创...
香港高息ETF受追捧,收益最高... 随着美国总统特朗普实施关税政策带来不确定性,部分投资者忧虑下半年股市波动,并希望寻求具备稳定现金流及...