国别税收资讯播报(第七十八期)——德国、澳大利亚、巴西
创始人
2025-06-20 12:09:26

随着“一带一路”建设不断推进,我国“走出去”企业对外投资规模不断增长,投资区域范围不断扩大。目前,天津市“走出去”企业境外投资已遍布6大洲100多个国家和地区。为促进“走出去”企业高质量发展,持续为“走出去”企业提供境外投资税收政策服务,天津市税务局收集、整理了我市“走出去”企业分布相对集中的国家(地区)税收资讯,希望为“走出去”企业了解最新境外税收政策信息提供帮助。

本期内容涉及

1

德国

2

澳大利亚

3

巴西

德 国

德国财政部发布加密货币资产所得税处理新规

3月6日,德国财政部(MOF)发布了一项关于特定加密资产所得税处理的法令。该法令将更新替代2022年5月10日颁布的旧版文件。新法令不再使用“虚拟货币及其他代币”表述,转而采用与监管体系统一的“加密资产”术语。

新法令的核心修订内容是:

一是细化合规义务,新增税务申报、协作及记录保存要求的详细说明。

二是扩充实务场景,明确加密资产税务报告定义,明确了被动质押活动收益的税务处理及交易价值的判定标准。

德国财政部(MOF)指出,非同质化代币(NFT)和流动性挖矿活动暂不适用本法规,相关规则可能通过后续指引补充。德国财政部表示正与各州税务部门及商业组织协同监测加密资产涉税问题,未来将视需要发布补充指引。

注释

非同质化代币(NFT)是一种基于区块链技术的数字资产,每个代币都代表一个独一无二的资产或物品,具有不可替代性。与比特币、以太坊等同质化代币不同,NFT之间无法直接互换,应用场景主要有数字艺术品、游戏物品、收藏品,涉及艺术娱乐领域。

流动性挖矿是去中心化金融中的一种投资策略,用户通过向去中心化交易所(DEX)或借贷平台提供流动性(即存入两种加密货币组成的资金池),以换取代币奖励。

以上两者是加密货币资产领域中两种重要的概念,分别代表了加密货币资产在数字所有权和去中心化金融领域的创新应用。

澳大利亚

澳大利亚冻结啤酒消费税税率两年

3月1日,澳大利亚政府宣布将冻结啤酒消费税税率两年,暂时停止对生啤酒的增税行为。这是对啤酒饮用者、酿酒商和餐饮业的一大利好。

按照数十年来的惯例,啤酒消费税税率每年随消费者价格指数(CPI)上涨两次,分别在2月和8月,过去一年内累计涨幅达8%。冻结措施将于2025年8月起实施,这将减轻全国酒吧和俱乐部的罐装啤酒价格压力,从而支持当地企业和区域旅游业发展。按照一周前发布的蒸馏酒商、酿酒商和葡萄酒生产商的新税收减免政策,政府将把所有适格酒精制造商的消费税免除上限提高到40万澳元,从2026年7月1日起,还将把葡萄酒生产者退税上限提高到40万澳元。目前,酿酒商和蒸馏酒商每年可获得高达35万澳元的消费税全额免除。

注释

澳大利亚啤酒消费税税率位居世界前列,酒吧一品脱(约568毫升)啤酒价格中,税费占比高达三分之一,部分品类甚至超过一半。

巴 西

巴西调整个人所得税政策

3月18日,巴西政府向国会提交一项法案,建议调整个人所得税征税范围。方案将扩大低收入者的免税范围,提高高收入群体税负,对支付给非居民股东的股息开始征税。

为低收入人群减税是现任总统在竞选期间做出的一项关键承诺。调整个人所得税的法案为低收入者引入新的税收减免政策,面向低收入者,将个人所得税免税收入标准提高至月收入5000雷亚尔(当前免税收入标准为2824雷亚尔),月收入不超过5000雷亚尔可享受全额免税,不超过7000雷亚尔可享受部分免税。

根据当前的法律规定,巴西法人实体向巴西居民和非居民支付的股息是免税的。为弥补提高免税收入标准造成的税收缺口,法案规定,年收入超过60万巴西雷亚尔(约合10.5万美元)的居民需为免税收入(如股息)按照阶梯式税率缴纳个人所得税附加税,最高税率达10%。年收入不足120万雷亚尔的高收入者附加税税率逐步递增,对120万巴西雷亚尔及以上的高收入者征收最高10%的附加税。以当前个人所得税最高税率为27.5%计算,年收入120万雷亚尔的纳税人,适用附加税后,综合税率将达到37.5%。在确定是否超过相关收入门槛时,考虑的是总收入,包括工资、租金、股息和其他收入,但遗产收入和资产出售收入除外。在计算应缴税额时,某些其他收入不计入,例如储蓄收益、债券收益、赔偿金、退休金和养老金以及其他免税流动收入。

同时,如果法案获得批准,非居民个人获得股息收入将需要缴纳10%的个人预扣所得税。如果纳税人能够证明对产生该股息的利润所征收的有效税款超过巴西企业所得税(IRPJ)和净利润社会贡献费(CSLL)的税款之和,则可以对差额部分申请抵免。此抵免必须在每个纳税年度结束后的360天内申请。该法案如今年获得通过,将于2026年1月1日生效。国会两院(众议院和参议院)仍需通过多轮投票讨论和批准该法案。巴西的立法过程通常需要时间,并且该法案的具体细节可能会进行后续修改。在巴西开展业务的跨国集团需要评估该修正案对业务的影响。

精彩内容别错过

相关内容

热门资讯

阳光电源:股东计划减持公司股份... 每经AI快讯,阳光电源(SZ 300274,收盘价:76.16元)7月11日晚间发布公告称,公司副董...
分红险的“分红”从哪里来 近期,各家保险公司陆续披露2024年度分红型保险产品的红利实现率。“固定收益+浮动红利”的收益结构,...
财政部进一步加强国有商业保险公... 央广网北京7月11日消息(记者 马文静)日前,财政部发布《关于引导保险资金长期稳健投资 进一步加强国...
演讲实录|朱云来解析全球经贸格... 来源:市场资讯 当前,全球经贸格局正在经历深度的结构性调整,企业的全球化发展受到来自地缘政治、贸易壁...
银行股再创新高!42家A股银行... 来源:图虫 7月11日,银行板块再度走强,工商银行、农业银行、中国银行、建设银行四大行A股股价再创历...
郑氏点银:黄金留意3345,一... 郑氏点银:黄金留意3345,一旦站稳会继续拉升上攻 回顾昨日行情走势及出现的技术点: 第一,黄金方面...
上市券商迎中报预喜潮,国联民生... (图片来源:视觉中国) 蓝鲸新闻7月11日(记者 王婉莹)日前,上市券商陆续披露今年上半年的业绩预告...
瑞茂通涨1.31%,成交额1.... 来源:新浪证券-红岸工作室 7月11日,瑞茂通涨1.31%,成交额1.41亿元,换手率2.80%,总...
Shein希音已经以“保密形式... 据知情人士透露,Shein(希音)集团已以保密形式提交香港上市申请,标志着这家快时尚零售商向上市又迈...
国有商业保险公司长周期考核机制... 7月11日,财政部网站发布《关于引导保险资金长期稳健投资 进一步加强国有商业保险公司长周期考核的通知...
沪指本周震荡走高,上证50ET... 本周,上证50指数、上证180指数均上涨0.6%,上证中盘指数上涨0.2%。 每日经济新闻
PTA:7月10日基差走弱,供... 【7月10日PTA市场多因素影响行情】7月10日,PTA期货随成本端震荡收涨,现货市场商谈氛围一般。...
江南化工:7月10日召开董事会... 每经AI快讯,江南化工(SZ 002226,收盘价:5.62元)7月10日晚间发布公告称,公司第七届...
在中国,为什么两个CEO往往管... 文 | 镜相工作室,作者 | 阮怡玲,编辑 | 卢枕 随着喜马拉雅“卖身”给腾讯音乐,又一家采用联...
亚朵运营物资大降价!为了留住加... 红星资本局7月11日消息,在价格战与同质化竞争加剧的多重压力下,连锁酒店行业还面临服务体验与成本效率...
卫龙新CFO余风年薪1373万... DoNews7月11日消息,7月9日,卫龙公告,执行董事兼首席财务官彭宏志因个人职业发展安排,将于8...
澜起科技:拟发行境外上市股份H... 证券之星消息,澜起科技(688008)07月11日在投资者关系平台上答复投资者关心的问题。 投资者提...
螺纹钢期货:主力涨1.06%,... 【7月11日螺纹钢期货主力合约震荡上行,机构给出后市操作建议】7月11日盘中,螺纹钢期货主力合约震荡...
拿地14天极速亮相,建发宁波海... 潮新闻客户端 记者 郑青青 近日,宁波海曙区HS07-02-18地块的项目设计方案公示,公示时间为2...
推进全球化战略,电池巨头欣旺达... 排队赴港上市A股公司名单将再添一员,7月2日,电池巨头欣旺达发布《关于筹划发行H股股票并在香港联合交...
山东神光:非农数据影响,黄金白... 山东神光:非农数据影响,黄金白银投资新机遇 非农数据,即美国非农就业人数报告,是全球金融市场最为关注...
深挖巴蜀文化时代价值,成都设计... 7月11日,中共成都市委十四届七次全会召开。 “非常振奋人心!”成都设计咨询集团有限公司党委书记、...
邮储银行App热推ESG产品吸... 21世纪资管研究院研究员 唐曜华 实习生 姜博文近期债市震荡、股市站上3500点,部分“固收+权益”...
好消息!新一轮消费补贴要来了 7月9日 吉林省商务厅网站发布 《关于征集“政银企”联动开展 购车贴息政策实施金融机构的公告》 拟定...
蓝思科技港股首日大涨9%后跳水... 截至2025年7月11日中午收盘,蓝思科技港股、A股股价分别报收于19.20港元/股和22.74元/...
掌舵三年半,浙商银行董事长陆建... “人事有代谢,往来成古今”,商业银行董事长因到龄,辞去董事长等相关职务,是再正常不过了。 昨日晚间,...
下半年经济风口:科技引领,多元... 2025 年已悄然过半,在这半年里,全球市场风云变幻,地缘政治环境的复杂波动、科技领域的突飞猛进以及...
北京建筑企业启动主板IPO,多... 瑞财经 严明会 近日,多维联合集团股份有限公司(以下简称:多维联合集团)在北京证监局完成IPO辅导备...
朱慧获批担任中广核财务公司董事... 中国网财经7月11日讯 今日,深圳金融监管局公布相关批复,核准朱慧中广核财务有限责任公司(简称“中广...
成华区文化创意产业协会秘书长姜... 7月11日,中共成都市委十四届七次全会召开,成都市成华区文化创意产业协会秘书长姜凯雯接受红星新闻记者...