加拿大税务局（CRA）每年都会抽查部分报税表，以查找因无意或故意错误而导致少缴税款或多领福利的情况。

加拿大人的税务文件中任何真实或表面上的差异，都可能引发警示信号。但CRA也有一份高风险领域名单，并会集中审查资源，重点检查这些领域。而这些重点每年都可能发生变化。

CRA追查实际或涉嫌逃税者的方式也在不断演变，联邦政府越来越多地使用机器学习和人工智能，从不断增长的数据中分析纳税人的收入、交易和资产信息，包括加拿大境内和海外资产。

CRA的审计活动也在增加。该机构此前向《环球邮报》表示，在2023-2024财年，CRA开展了近69,000次所谓的合规审查行动，高于2022-2023财年的不到63,000次。

以下是会计师和税务律师表示CRA正在重点审查的一些领域：

短租

房地产行业长期以来一直受到CRA关注，但注册会计师兼Video Tax News财务教育平台主管Joseph Devaney表示，今年短期租赁尤其可能成为CRA重点目标。

越来越多省份和城市已对短租实施限制，以增加长期居民住房供应。CRA正在协助监督这些规定的执行情况。

CRA现在会拒绝那些不符合当地法规的短租业主申报相关费用。这意味着违规短租业主将无法从租金收入中扣除维护费用和运营成本。

Devaney表示，不允许扣除费用会大幅提高应缴税额，相当于对违规纳税人实施大幅加税。

这些新规定已适用于2024税年。但CRA将最初12个月视为过渡期，对在年底前完成许可和注册的业主提供宽限。

Devaney表示，2025税年开始后情况将发生变化。他说：“现在CRA已经掌握情况，他们可以真正开始严格执法。”

新房GST/HST税

房地产领域另一个重点：未申报销售税。在加拿大，新房或大规模翻修房屋出售时必须缴纳GST/HST。购买新房作为自住房可获得联邦退税，国会正在推进法案，拟为首次购房者提供更高退税。

多伦多税务律师Anna Malazhavaya表示，近年来房地产GST/HST审计数量大幅增加。她说：“如果多伦多平均房价为100万元，HST约为130,000元。涉及金额非常巨大。”

CRA特别关注纳税人建房后很快出售，却申报为自住房的情况。

加密货币

随着越来越多加拿大人投资加密货币，CRA也将其列为重点审查对象。

加拿大人必须记录出售、交易或捐赠加密货币，以及何时使用加密货币购物，并申报盈利或亏损。

CRA正在加强从第三方获取加密交易数据，包括加密交易所。

零工经济

如果你通过平台赚钱，如Uber、Airbnb、Etsy、Fiverr，必须申报收入。

申报要求一直存在。但CRA现在更容易追踪，因为这些平台已被要求向CRA报告收入。

Devaney表示：“CRA会在你报税前就掌握这些数据。”