2023年地方财政收入整体稳步增长,土地出让市场依旧低迷
21世纪经济报道
2024-01-09 11:49:00

原标题:2023年地方财政收入整体稳步增长,土地出让市场依旧低迷

21世纪经济研究院 研究员 柳宁馨

今年1月以来,全国各省份陆续公布2023年地方财政账本,结合2023年前11个月的地方财政数据,可以发现经济的恢复性增长带动地方财政收入增长(见图一)。

根据财政部公布数据,2023年前11个月,全国一般公共预算收入200131亿元,同比增长7.9%。其中,税收收入168420亿元,同比增长10.2%;非税收入31711亿元,同比下降3%,其中,地方一般公共预算本级收入108439亿元,同比增长8.7%。

21世纪经济研究院梳理发现,截至2023年11月底,大多数省份实现了地方财政收入增长。已公布2023年前11个月财政收入的21个省份中,仅山西省一般公共预算收入为负增长,吉林、青海、四川、新疆、贵州4个省份收入增长较快,增速超过15%。

除了财政收入走势向好,大多数省份的收入结构也在优化,如税收收入增长明显,占比持续提高。从三大主体税种来看,大部分省份的增值税收入增长明显,这与上年留抵退税的低基数有关,但不少省份企业所得税、个人所得税下降,体现企业盈利状况仍有待改善,整体经济的恢复性增长或仍需要更长的时间。

在地方普遍的财政收入增长之下,也有一些变化值得关注。例如,不少省份2023年政府性基金收入降幅走势明显,体现出各地受房地产行业下行影响,土地出让市场低迷,这或对2024年的地方财政带来了挑战和压力。

多省份财政收入平稳增长

2023年底,中央经济工作会议提出,积极的财政政策要适度加力、提质增效。

2023年,我国主要省份财政收入实现了稳增长。3个省份已公布2023年全年数据,2023年,甘肃一般公共预算收入增长10.6%,内蒙古自治区增长9.2%,湖南增长8.3%。

据21世纪经济研究院不完全统计,2023年前11个月,已公布数据的21个省份中,20个省份实现一般公共预算收入正增长,其中吉林、青海、四川、新疆、贵州、重庆、天津、江苏、湖北、甘肃收入增速分别为25.9%、22.9%、17.6%、16.6%、15.7%、14.3%、12.3%、11.6%、11.4%、10.7%。

从主要经济大省看,广东尚未公布2023年前11个月的财政收入数据,但前10个月收入为11603.62亿元,增长5.25%,体量仍然领先其他省份。

2023年前11个月,江苏一般公共预算收入完成9444亿元,增长11.6%。其中,税收收入完成7537亿元,增长18.9%,全省税收占比为79.8%,收入结构继续优化。同期,浙江一般公共预算收入8363亿元,增长6.7%,其中,税收收入增长7.3%,税收收入占一般公共预算收入的比重为82.3%。

中部省份2023年的财政收入也稳中有进,山西是唯一收入负增长的省份。2023年前11个月,安徽一般公共预算收入为3639亿元,增速8.5%;湖北一般公共预算收入为33657亿元,增速为11.4%;山西全省一般公共预算收入完成3151亿元,比上年下降1.4%。湖南已公布2023年全年的财税数据,2023年,湖南全省完成地方一般公共预算收入3360.3亿元,增长8.3%。

从四个直辖市情况看,2023年前11个月,北京全市一般公共预算收入累计完成5819亿元,增长9.2%;上海全市一般公共预算收入完成7860亿元,增长10.6%;重庆市一般公共预算收入完成2100亿元,增长14.3%;天津全市一般公共预算收入1909亿元,增长12.3%。

从收入结构看,主要省份税收收入增长明显,尤其是增值税在上年低基数上较快增长,这是由于上年同期实施大规模留抵退税,带来了较低基数。

2023年前11个月,山东全省一般公共预算收入6977亿元,比上年同期增长5.3%。其中,税收收入4860亿元,增长8.7%。同期,山东增值税收入1848亿元,增长43.2%,同期,湖南增值税增长59.6%,有效带动地方收入增长。

21世纪经济研究院分析认为,虽然大部分省份财政收入增长,但仍有一些隐患和压力。分税种看,不少省份企业所得税、个人所得税下降,企业利润修复仍待好转,也体现经济复苏压力仍在。

例如,北京2023年前11个月企业所得税完成1377.7亿元,下降0.8%,当地财政局分析认为,主要是受部分企业2022年年度经营利润下降、汇算清缴企业所得税收入减少影响,而同期北京个人所得税完成707.3亿元,下降1.0%,增幅较低主要是贯彻落实3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等专项附加扣除标准提升政策,个税汇算清缴退税规模同比增加。

21世纪经济研究院梳理发现,主要省份在财政支出方面体现强支出特征,尤其加大教育、科学技术、社会保障和就业等民生支出,在交通运输等基建领域支出稳中有降。

从长三角重点省市看,2023年前11个月,江苏省一般公共预算支出完成12983亿元,增长1.9%,其中,农林水支出、科学技术支出、社会保障和就业支出增长分别为13.8%、9.0%、7.1%;浙江省一般公共预算支出10739.98亿元,增长2.4%,教育支出增长8.2%、科学技术支出增长7.4%;上海全市一般公共预算支出完成8428.6亿元,比2022年同期增长5.8%,节能环保、科学技术、教育、社会保障和就业等重点支出优先保障。

经济略微欠发达地区的公共预算支出继续增长。例如,2023年,甘肃全省一般公共预算支出4518.5亿元,增长6.1%,教育、社保等11类民生支出3569.5亿元,占一般公共预算支出的比重为79%,其中,科学技术支出61.1亿元,增长28%;社会保障和就业支出722.1亿元,增长12.6%。

土地出让市场仍旧低迷

2024年,正是分税制改革30周年,我国也在谋划新一轮财税体制改革,适应经济社会发展的新变化。

自分税制改革后,我国地方政府的财权、财力不断上收,土地财政应运而生,也成为地方政府财力的主要支撑。2023年来,房地产行业持续下行, 地方政府与土地和房地产相关税收收入下降明显,与土地使用权出让相关的政府性基金收入降幅明显。

从全国情况看,2023年前11个月,全国土地和房地产相关税收中,城镇土地使用税2028亿元,同比下降0.4%;土地增值税4979亿元,同比下降15.1%。同期,全国政府性基金预算收入51884亿元,同比下降13.8%,其中,地方政府性基金预算本级收入48179亿元,同比下降14.4%,这之中,国有土地使用权出让收入42031亿元,同比下降17.9%。

政府性基金是财政“第二本账”,地方政府各自的财政数据陆续公布,体现地方政府土地出让收入下降趋势明显,但出现一些区域“冷热不均”现象。21世纪经济研究院梳理发现,陕西、甘肃、重庆、辽宁、黑龙江等省份全省政府性基金预算收入下降明显,但内蒙古、天津、吉林等省份迎来了政府性基金收入的增长。

2023年前11个月,陕西全省政府性基金预算收入完成1519.7亿元,下降6.5%。其中,国有土地使用权出让收入完成1352.7亿元。同期,在甘肃全省政府性基金收入中,国有土地使用权出让收入139.7亿元,下降21.3%。

辽宁和重庆同样面临政府性基金收入减少的问题,2023年1-11月,辽宁全省政府性基金预算收入完成394.3亿元,下降7.8%,同期,重庆全市政府性基金预算收入完成1190.7亿元,下降10%,其中:国有土地使用权出让收入完成1063.5亿元,下降10.5%。

而受房地产市场下行等因素影响,2023年黑龙江全省政府性基金预算收入拟由年初预算174.4亿元调整为150.4亿元,同比下降1.7%左右,较年初预算净短收24亿元。

不过,也有部分省份通过财源建设,加大资产盘活力度,实现了政府性基金收入的增长。

2023年前11个月,内蒙古自治区全区政府性基金预算收入380.9亿元,比上年增加40.3亿元,增长11.8%,与此同时,全区政府性基金预算支出同比增长46.4%。

天津更是实现了政府性基金收入的快速增长。2023年前11个月,天津市政府性基金收入517.9亿元,比去年同期增长44.4%。同期,吉林全省政府性基金预算收入440.5亿元,同比增长41%。其中,国有土地使用权出让收入371亿元,同比增长45.1%。

吉林是中国重要的工业基地和商品粮生产基地。受经济下行影响,2022年吉林一般公共预算收入同比下降25.6%,增速全国垫底,加上卖地收入大降,2022年吉林政府性基金收入同比下降61%。因此,2023年的政府性基金收入增长有上年低基数的原因。

21世纪经济研究院认为,土地出让收入锐减是地方政府2023年账本上一个需要着重注意的问题,虽然部分省份出现了政府性基金收入的增长,这主要与此前疫情影响的低基数有关,因此要更理性地看待当前的财政收支。当前卖地收入仍在收缩阶段,地方可用财力下降,2024年财政部将进一步深化税制改革,继续完善中央与地方财权、财力、事权相关的基础制度。

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